Interim Projektleiter / Weltweite IFRS Conversion

Einleitung:
Bei einem Tier 1- Automobilzulieferer wurde die konzernweite Rechnungslegung von HGB auf IFRS umgestellt, da global agierende Stakeholder wie Kunden und Lieferanten, sowie eine globale
Unternehmensfinanzierung im Kapitalmarktumfeld eine international akzeptierte Rechnungslegung erfordern.

Unternehmen:

• Automobilzulieferer Tier 1
• 3.000 Mio.€ Umsatz
• 12.000 Mitarbeiter

Maßnahmen und Umsetzungsschritte im Überblick:
Insgesamt wurden zur Umsetzung der Aufgabe, der Umstellung von HGB auf IFRS, sechs wesentliche Schritte herausgearbeitet, die nachfolgend kurz erläutert werden.

1. Definition der Projektstruktur mit Definition der Projektphasen

• • Identifikationsphase: Definition des Umfangs der Umstellung, externes und internes Rechnungswesen ist verpflichtend, IT stellte eine wesentliche Supportfunktion dar, fallweise zu entscheiden ist die Einbeziehung von Prozesse, Risk Management, Internal Control usw.
  • Diagnosephase: Grobanalyse und Simulation der Umstellungseffekte unter alternativen Konsolidierungsszenarien, Analyse der Bestimmung des spezifischen Umstellungsumfang je Legaleinheit unter Beachtung von IFRS 10
  • Gestaltungsphase: Festlegung der IFRS 1 Wahlrechte, Konzeptionierung einer Segmentberichterstattung, Struktur der Anhangangaben (Notes)
  • Umsetzungsphase: Abweichungsanalyse von IFRS zu lokaler Rechnungslegung, Quantifizierung der Umstellungseffekte, Quantifizierung des Umstellungsaufwands, Herunterbrechen der Umstellungseffekte in verfolgbare Einzelaktivitäten
  • Stabilisierungsphase: Nachhaltige Verankerung der Umstellung in den Unternehmensprozessen

2. Erstellung des Projektplans 

• • • Planung der globalen und lokalen Projektteams
    • Koordination der Prozessumstellung in den Fachbereichsschnittstellen
    • Überwachung der Meilensteine

3. Definition der Projektressourcen

• Definition des Projektteams und der Projektsponsoren
• Kalkulation der Projektkosten und laufenden Kosten der IFRS Berichterstattung

4. Definition des Umstellungszeitpunktes, davon abgeleitet die
Vergleichsperiode

5. Kommunikation der Projektergebnisse an Vorstand, Management, Beirat

6. Erarbeitung der Schwerpunktthemen in allen Legaleinheiten

• Umsatzrealisierung IAS 18/IAS 11/IFRS 15
  • Serienerlöse / Entwicklungserlöse (PoC)
  • Kombinierte Entwicklungs- und Serienaufträge
  • Stückpreisamortisationsmodelle
  • Werkzeugzuschüsse und –erlöse
  • Launchkostenzuschüsse
  • Vorabrabatte
• Selbsterstellte immaterielle Vermögensgegenstände
• Kunden- und Lieferantenwerkzeuge
• Wirtschaftliche Nutzungsdauern der Anlagen und deren Anwendung
• Komponentenansatz
• Eigenkapitalstruktur
• Leasingverträge
• Pensionsrückstellungen
• Verbindlichkeiten und Rückstellungen
• Anhangangaben

Ergebnisse im Überblick:

1. Erstellung des ersten testierten IFRS-Abschlusses mit Eröffnungsbilanz und
   Vergleichsperiode (Vorjahr)
2.  Harmonisierung des externen und internen Rechnungswesens, unterstützt
   durch Einführung SAP NewGL, SAP CO-PA und Umstellung auf UKV
3. Erstellung eines detaillierten weltweit umgesetzten Accounting Manual
4. Vereinheitlichung des Kontenrahmens und der Buchungsvorschriften
5. Erstellung und Umsetzung eines konzernweiten Schulungskonzeptes
6. Vereinheitlichung wesentlicher Accounting-relevanter
   Unternehmensprozesse
7. Akzeptanz der IFRS-Rechnungslegung als funktionsübergreifende Aufgabe

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